З 1 квітня в Португалії стартував податковий сезон — час подавати декларацію IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares — податок на доходи фізичних осіб). Важливий нюанс для новачків: хоча кампанія називається «IRS 2026», декларуємо ми доходи за 2025 рік — просто подання відбувається у 2026-му. Для іммігрантів це часто перший і найстресовіший досвід зіткнення з португальською бюрократією. Але не панікуйте — у вас є час до 30 червня 2026, а ми розкладемо все по поличках.
Декларація IRS — це щось на кшталт української річної податкової декларації, але з важливою відмінністю: тут держава сама рахує частину ваших витрат, якщо ви збирали фактури з NIF (Número de Identificação Fiscal — податковий номер). Подається виключно онлайн через Portal das Finanças.
Ключові дати, які ще актуальні
Деякі дедлайни вже минули (валідація фактур в e-Fatura — системі електронних фактур — закрилась 2 березня), але головне попереду, повідомляє DECO Proteste (португальська організація захисту прав споживачів):
- 1 квітня — 30 червня — подання декларації IRS
- До 31 серпня — Фінанси мають повернути переплату (reembolso)
- Якщо не встигнете до 30 червня — штраф від €150 до €3 750. Але є нюанс: подасте протягом 30 днів після дедлайну з власної ініціативи — штраф може бути лише €25
IRS Automático: чи підходить він вам?
IRS Automático — це попередньо заповнена декларація, яку потрібно лише підтвердити. Звучить чудово, але є підступ: для більшості іммігрантів він не підходить.
Як пояснює FA Accounting, IRS Automático недоступний для тих, хто:
- має доходи з-за кордону (а це більшість українців з рахунками в ПриватБанку чи Моно)
- працює як самозайнятий (trabalhador independente) з витратами
- отримує орендний дохід або мав приріст капіталу
Якщо у вас є хоча б банківський рахунок в Україні — вам потрібно заповнювати декларацію вручну.
Що нового у 2026 році
За даними Santander, цьогоріч є кілька приємних змін:
- Податкові шкали оновлені на 3,51% — компенсація інфляції, тобто ви платите трохи менше
- Мінімум існування зріс до €12 880/рік — зарплати до €920/міс повністю звільнені від IRS
- Нове відрахування за культуру — 15% ПДВ на книги, театр, концерти, музеї (обов'язково просіть фактуру з NIF!)
- IRS Jovem (для молодих до 35 років) тепер працює в IRS Automático
А DECO Proteste повідомляє, що ліміт відрахування за оренду житла зріс до €900 (було €700). Нагадаємо, раніше ми писали про тенденцію здешевлення оренди — а тепер ще й більше повертають з податків.
Які витрати можна списати
Doutor Finanças наводить повний перелік відрахувань:
| Категорія | Відсоток | Максимум |
|---|---|---|
| Оренда житла | 15% від оренди | €900 |
| Здоров'я | 15% витрат | €1 000 |
| Освіта | 30% витрат | €800 |
| Загальні сімейні витрати (супермаркет, комунальні, паливо) | 35% витрат | €250 на платника |
| Будинки престарілих | 25% витрат | €403,75 |
| Культура (НОВЕ!) | 15% ПДВ | у межах загального ліміту |
Окремо працює dedução por exigência de fatura — відрахування за вимогу фактури. Якщо ви просите рахунок із NIF у ресторані, перукарні, автосервісі — повертають 15% ПДВ з цих витрат. За спорт і фітнес — 30%, за громадський транспорт — всі 100%. Загальний ліміт — €250 на домогосподарство.
Податкові ставки 2026
Coverflex публікує актуальну таблицю. Нижче — скорочена версія для орієнтації, повну таблицю з усіма проміжними шкалами дивіться за посиланням:
| Місячний дохід | Гранична ставка | Ефективна ставка |
|---|---|---|
| До €920 | 0% | 0% |
| До €1 042 | 12,50% | 5,3% |
| До €1 212 | 21,20% | 8,1% |
| До €1 819 | 24,10% | 13,5% |
| До €2 499 | 34,90% | 18,8% |
| До €3 305 | 38,36% | 23,6% |
| До €5 547 | 39,69% | 30,1% |
| Понад €20 221 | 47,17% | — |
Важливо: це граничні ставки, а не те, що ви платите з усього доходу. Ефективна ставка — значно нижча.
Як декларувати доходи з України
Це найважливіша частина для нашої аудиторії. Doutor Finanças пояснює: усі доходи з-за кордону декларуються через Anexo J (Додаток J) до основної форми Modelo 3 (головна форма податкової декларації IRS).
Що вказувати в Anexo J:
- Квадро 4 — зарплата (Категорія A)
- Квадро 5 — пенсії (H)
- Квадро 6 — підприємницький дохід (B)
- Квадро 7 — дохід від оренди нерухомості в Україні (F)
- Квадро 8 — інвестиційний дохід, відсотки за депозитами (E)
- Квадро 9 — приріст капіталу, продаж нерухомості (G)
- Квадро 11 — іноземні банківські рахунки (тільки IBAN та BIC, без балансів)
Конвертація валют: гривню переводите в євро за курсом купівлі на дату отримання коштів. Якщо курс невідомий — беріть курс на 31 грудня 2025 року. Офіційні курси можна знайти на сайті Європейського центрального банку або Національного банку України.
Подвійне оподаткування: не платите двічі
Між Португалією та Україною діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування, підписана ще у 2000 році в Лісабоні. Механізм простий: якщо ви сплатили податок в Україні, Португалія зараховує цю суму як кредит — тобто ви доплачуєте лише різницю, а не платите двічі.
Статус RNH: що з ним?
Residente Não Habitual (RNH — статус негабітуального податкового резидента) давав пільгову ставку 20% на певні доходи. Назва може збивати з пантелику: «негабітуальний» означає, що людина не проживала в Португалії протягом попередніх п'яти років до реєстрації. ComparaJá уточнює: для нових заявок статус скасований з 1 січня 2024 року. Але якщо ви зареєструвались раніше — пільга діє протягом усіх 10 років. Декларуєте через Anexo L.
9 типових помилок: не повторюйте
Executive Digest зібрав найпоширеніші помилки — а ми додамо контекст для іммігрантів:
- Відкладати до останнього дня — портал перевантажується, і ви ризикуєте не встигнути
- Сліпо довіряти попередньо заповненим даним — завжди перевіряйте кожну цифру
- Не валідувати фактури в e-Fatura — цей дедлайн минув 2 березня, але перевірте, чи все зараховано
- Помилки у складі домогосподарства — особливо актуально для розлучених пар
- Неправильний розподіл витрат на дітей — якщо батьки подають окремо
- Думати, що дитина в 18 років перестає бути залежною — насправді до 25, якщо дохід менше 14 мінімальних зарплат
- Не вказувати інвестиційний дохід — навіть відсотки з депозиту в Моно чи ПриватБанку
- Забути про приріст капіталу — продали квартиру в Україні? Це треба декларувати
- Ігнорувати симулятор на порталі — Фінанси дають безкоштовний інструмент для перевірки декларації перед подачею
Практичні поради
Без NIF — нікуди. Якщо у вас ще немає NIF — зверніться до будь-якого Serviço de Finanças (податкова інспекція). Без нього не подати декларацію і не отримати жодного відрахування.
Перевірте e-Fatura. Зайдіть на e-Fatura (систему електронних фактур) і переконайтесь, що всі ваші витрати правильно розподілені по категоріях (здоров'я, освіта, оренда тощо). Іноді фактура за окуляри потрапляє в «загальні витрати» замість «здоров'я» — а це різниця у відрахуванні.
Consignação 1% (цільове спрямування податку). Ви можете спрямувати 1% вашого податку на благодійну організацію — без жодних додаткових витрат. Просто оберіть організацію при заповненні декларації.
Використовуйте симулятор. На Portal das Finanças є інструмент, що показує попередній результат вашої декларації — переплата чи недоплата. Спробуйте перед фінальною подачею.
Податки — не найприємніша тема, але якщо все зробити правильно, можна повернути кілька сотень євро. А це, погодьтесь, непогана компенсація за пару годин на порталі Фінансів. Бажаємо вдалого reembolso!