До 30 червня кожен, хто отримував дохід у Португалії у 2025 році, має подати податкову декларацію IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares — податок на доходи фізичних осіб). Навіть якщо ви працювали лише кілька місяців або отримували мінімальну зарплату — подавати треба.

Ми вже публікували загальний гід по IRS 2026 з таблицями ставок та переліком відрахувань. Цього разу — чисто практична інструкція: кнопка за кнопкою, поле за полем.

Хто зобов'язаний подавати

Якщо ви були податковим резидентом Португалії у 2025 році (тобто провели тут понад 183 дні або мали постійне житло з наміром проживати), ви зобов'язані задекларувати всі свої доходи — і португальські, і закордонні. Це стосується навіть тих, хто заробив менше мінімальної зарплати (стаття 16 CIRS).

Єдиний виняток — якщо ви отримували лише доходи категорії A (зарплата) або H (пенсія) нижче за mínimo de existência (€12 880 на рік) і роботодавець утримував податки. Навіть тоді подати декларацію варто — можливо, вам повернуть переплату.

Крок 1: Входимо на Portal das Finanças

Переходимо на portaldasfinancas.gov.pt і авторизуємося. Є два варіанти:

Варіант А — NIF + senha (пароль). NIF (Número de Identificação Fiscal — ваш податковий номер) + пароль, який ви отримали листом на адресу, зареєстровану у Finanças. Якщо пароль загубився — замовте новий онлайн або в будь-якому Serviço de Finanças (податковій інспекції) за попереднім записом (gov.pt).

Варіант Б — Chave Móvel Digital (CMD). Цифровий ключ, прив'язаний до телефону. Для іноземців CMD можна активувати лише в певних Espaço Cidadão (центрах обслуговування громадян): Лісабон (Saldanha, Laranjeiras), Порту, Каштайш, Оейраш, Брага, Лагуш, Олян, Сетубал, Лоуреш (autenticação.gov.pt). Потрібен título de residência (посвідка на проживання) + NIF + мобільний.

Порада: CMD — зручніший і безпечніший спосіб. Якщо плануєте жити тут довго — оформіть його одного разу, і забудете про проблеми з паролями.

Крок 2: IRS Automático чи ручне заповнення?

Після входу портал може запропонувати вам IRS Automático — автоматично заповнену декларацію. Звучить чудово, але для більшості українців це не підходить.

IRS Automático доступний лише якщо ви (Portal das Finanças):

  • отримували дохід виключно в Португалії (жодних закордонних переказів)
  • були резидентом увесь 2025 рік (не приїхали в середині року)
  • не маєте статусу RNH/IFICI або IRS Jovem
  • не маєте податкових боргів на 31.12.2025
  • не потребуєте відрахувань за подвійне оподаткування

Якщо ви приїхали з України в середині 2025-го, маєте банківський рахунок в Україні або отримували будь-який дохід з-за кордону — вам потрібна ручна декларація.

⚠️ Важливо: якщо ви маєте право на IRS Automático і нічого не зробите до 30 червня, автоматична декларація набуде юридичної сили. Тобто ви не зможете нічого змінити (Idealista).

Крок 3: Обираємо тип декларації

Натискаємо «Cidadãos» → «Entregar Declaração» → «Preencher Declaração» та обираємо рік: 2025.

Відкривається Rosto (обкладинка декларації) з Quadros 1–13. Основне, що потрібно заповнити (DECO Proteste):

  • Quadro 5A — ваш стан (самотній, одружений, união de facto — цивільне партнерство)
  • Quadro 5B — тип подачі: окрема (em separado) чи спільна (em conjunto)
  • Quadro 6 — дані подружжя/партнера та утриманців (dependentes)
  • Quadro 7 — IBAN для повернення податку

Крок 4: Додатки — категорії доходу

До Rosto додаються Anexos (додатки) залежно від типу доходу:

Додаток Категорія Для кого
Anexo A Categoria A Наймані працівники (зарплата)
Anexo B Categoria B Фрілансери, ENI (Empresário em Nome Individual — ФОП)
Anexo F Categoria F Дохід від оренди
Anexo H — Відрахування та пільги
Anexo J Закордонні доходи Обов'язковий, якщо мали дохід поза Португалією

Категорія A — зарплата

Ваш роботодавець вже надіслав дані до AT (Autoridade Tributária — податкова служба). Зазвичай Anexo A заповнюється автоматично — перевірте суми.

У 2026 році dedução específica (фіксоване відрахування для найманих працівників) зросла до €4 587,09 (8,54 × IAS, де IAS = €537,13). Це сума, яку автоматично вираховують з вашого оподатковуваного доходу (ComparaJá).

Категорія B — фріланс/ENI

Якщо ви на спрощеній системі (regime simplificado) — Anexo B. Податкова автоматично застосовує коефіцієнти до вашого доходу, документи на витрати не потрібні. Це чимось нагадує спрощену систему в Україні — але тут відсотки інші.

Крок 5: Anexo J — закордонні доходи

Цей додаток — найважливіший для тих, хто частину 2025 року працював в Україні або має доходи з-за кордону.

Заповнюємо відповідні квадри (Doutor Finanças):

  • Quadro 4 — зарплата (код країни: 804 для України)
  • Quadro 6 — підприємницький дохід
  • Quadro 8 — дохід від капіталу (дивіденди, відсотки)
  • Quadro 11 — іноземні банківські рахунки (IBAN/BIC, без балансів)

Конвертація валюти: використовуйте курс купівлі на дату отримання доходу. Якщо точна дата невідома — курс на 31 грудня 2025 року.

Зверніть увагу: платіжні системи (Wise, Revolut) не вказуються в Quadro 11 — лише рахунки у формальних банках.

Угода про уникнення подвійного оподаткування з Україною

Між Португалією та Україною діє конвенція, підписана 9 лютого 2000 року. Механізм: податок, сплачений в Україні, зараховується як кредит при розрахунку IRS. Тобто ви не платите двічі за один і той самий дохід.

Щоб скористатися цим, в Anexo J вкажіть суму сплаченого в Україні податку. Стаття 81 CIRS дозволяє відняти менше з двох сум: або фактично сплачений податок, або пропорційну частку IRS для закордонного доходу.

Крок 6: e-Fatura та Anexo H

e-Fatura — це система, де зберігаються всі ваші чеки з NIF. Перед подачею перевірте efatura.gov.pt: усі витрати розподілені по категоріях?

У 2026 році з'явилася можливість виправити пропущені витрати безпосередньо в Anexo H, поле 6C — не потрібно подавати рекламацію окремо (Coverflex).

Новинка: з'явилося культурне відрахування — 15% ПДВ за книги, концерти, театр, музеї (за наявності NIF у чеку) (Santander).

Також у Anexo H можна направити 1% податку на благодійну організацію через consignação — це перенаправлення частки вже нарахованого вам податку, тобто ви не платите нічого додатково, просто вказуєте, кому має піти ця частина.

Крок 7: Спільна чи окрема декларація?

За замовчуванням подається окремо. Спільна (em conjunto) може бути вигідною, якщо доходи подружжя сильно відрізняються — завдяки quociente familiar (сімейному коефіцієнту) сумарний дохід ділиться на 2, що може знизити податкову ставку (DECO Proteste).

Для união de facto (цивільне партнерство): потрібно прожити разом понад 2 роки. Якщо зареєстровані за різними адресами — Junta de Freguesia (орган місцевого самоврядування, щось на кшталт сільської ради) може видати підтвердження спільного проживання.

Для спільної подачі: обидва партнери мають бути зареєстровані на Portal das Finanças з власними паролями. При заповненні системі знадобиться NIF + пароль другого.

Порада: обов'язково скористайтеся функцією «Simular» — подайте спочатку окремо в режимі симуляції, потім спільно, і порівняйте результат.

Крок 8: Перевіряємо та подаємо

  1. Натискаємо «Validar» — система перевірить помилки
  2. Натискаємо «Simular» — бачимо попередній результат: reembolso (повернення), nota de cobrança (доплата) або нуль
  3. Якщо все правильно — «Submeter» (подати)

IRS Automático обробляється за менш ніж 2 тижні, ручна декларація — за 3–3,5 тижні (Idealista).

Увага: функція симуляції може не працювати, якщо є Anexo J з непенсійним закордонним доходом — це відома проблема порталу.

Якщо ви приїхали в середині 2025 року

У разі часткового року резиденства діє принцип split-year: за період резидентства в Португалії ви декларуєте всі доходи (і португальські, і закордонні), за період нерезидентства — лише доходи з португальських джерел (стаття 16 CIRS).

Резидентство рахується з першого дня, коли ви почали набирати 183 дні. Якщо ви приїхали, скажімо, у червні 2025-го — доходи з України за січень–травень декларувати не потрібно.

Типові помилки іммігрантів

❌ Забули включити закордонний дохід. Навіть невелика сума з України має бути в Anexo J. Португальська податкова отримує дані через автоматичний обмін CRS (Common Reporting Standard — стандарт автоматичного обміну податковою інформацією між країнами), і невідповідність може спричинити перевірку.

❌ Обрали IRS Automático, маючи закордонні рахунки. Якщо у вас є банківський рахунок в Україні — автоматична декларація не для вас.

❌ Не зареєстрували NIF подружжя. Для спільної декларації обидва мають мати NIF і пароль від порталу. Подбайте про це заздалегідь.

❌ Пропустили e-Fatura. Протягом року не вказували NIF у чеках або не перевірили класифікацію витрат — втратили відрахування.

❌ Не задекларували іноземні банківські рахунки. У Quadro 11 Anexo J потрібно вказати IBAN і BIC усіх закордонних рахунків — навіть якщо ви ними не користувалися.

Що буде, якщо не подати вчасно?

Штраф за несвоєчасне подання — від €150 до €3 750. Але якщо подати протягом 30 днів після дедлайну добровільно — штраф зменшується до €25 (Santander). Додатково: нарахування відсотків, втрата права на спільне оподаткування та пільг по IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis — муніципальний податок на нерухомість).

Де отримати безкоштовну допомогу

  • Serviço de Finanças — запишіться на прийом через Portal das Finanças або за телефоном
  • SOS Imigrante (лінія ACM): 808 257 257 — консультують у тому числі щодо податків, є підтримка англійською
  • AT (Autoridade Tributária) надає дистанційну підтримку по телефону та через e-balcão (електронна приймальня для онлайн-звернень) на порталі

Декларація IRS — це не так страшно, як здається. Заварюйте каву (або візьміть pastel de nata), сідайте за комп'ютер і пройдіть ці 8 кроків. У більшості випадків це займає менше години.

#IRS #податки #фінанси #Португалія #Лісабон #Порту #іммігранти #Україна